Jos sinulla on mahdollisuus ostaa varastosta maksu palveluillesi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisimmät tarkistetut tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017Välitöntä varallisuutta koskeva varaaminen Verotuksellisista seuraamuksista, kun myydät varaston, joka on hankittu käyttämättömällä osakepääomalla. Kun käytät ei-oikeutettua optio-oikeutta, raportoit tavalliset korvaustulot. Mutta kun myyt varaston, ilmoitat myyntivoiton tai tappion. Varastosi perusteella (käytetään määrittämään, kuinka paljon voit ilmoittaa voitosta tai tappioista) sisältää ilmoittamasi tulon määrän optio-oikeuksien käyttämisestä, joten et saa veroa kahdesti samasta määrästä. Varastomyynnin raportointi Monille ihmisille varastomyynti ei-ammattitaitoisesta vaihtoehdosta on ensimmäinen kokemus varastomyynnistä. Jos et tunne sääntöjä, voi näyttää siltä, että tuloa verotetaan kahdesti. Älä pelkää, se tapahdu. Kun myy varastossa välittäjän kautta, saat lomakkeen, joka ilmoittaa myynnin tulokset: Lomake 1099-B. Tämä lomake ei kerro kuinka paljon voittoa tai menetys raportoidaan. Se kertoo vain, kuinka paljon olet saanut myynnistä. Sinun tehtäväsi on selvittää, kuinka paljon voittoa tai tappiota ilmoitat myynnistä. Voit tehdä tämän sinun täytyy tietää oman perusta varastossa. Normaalisti varastossasi on yksinkertaisesti kustannuksesi varastossa (mukaan lukien välityspalkkio, jos sellainen on). Mutta siellä on erityinen säännös varastosta puuttumattomista vaihtoehdoista. Osakkeiden perusteet Kun käytät ei-oikeutettua vaihtoehtoa, perusta on yhtä suuri kuin osakkeiden maksamasi summa ja lisättynä tulon määrällä, jota ilmoitat optio-oikeuden käyttämisestä. Yleensä tämä tarkoittaa, että perusta on yhtä suuri kuin varaston arvo sen päivän, jona käytit optiota. Esimerkki: Harjoittelet ei-oikeutettua vaihtoehtoa ostaa 1 000 osaketta 15 osaketta kohden, kun osakkeiden arvo on 40 euroa osakkeelta. Ilmoitat 25 000 korvausta (25 per osake). Osakkeidesi perusta on 40 osaketta kohden: 15 olet maksanut plus 25, jonka tuloksena on ilmoitettu. Sinun perustaasi ei ole minkäänlaista summaa, jonka maksat työnantajallesi veronpidätyksestä. Voitto tai tappio Vähennä osuutesi osakkeiden myynneistä saadusta summasta voiton tai tappion määrittämiseksi. Sinulla on pääoman menetys, jos tulos on negatiivinen, muuten sinulla on myyntivoitto. Pitoaika Ei ole tarpeeksi tietää voiton tai tappion määrä. Sinun on myös tiedettävä tilan pituus. Näin voit tietää, onko voitto tai tappio lyhyellä tai pitkällä aikavälillä. Tämä varastosi alkamisaika alkaa, kun käytät vaihtoehtoa. Et voi olla aikaa, jonka aikana sinulla oli mahdollisuus. Jos myyt varastossa yhden vuoden tai vähemmän sen jälkeen, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa, voitto tai tappio on lyhytaikaista. Sinun on odotettava vuosi ja päivä, jotta saisitte pitkän aikavälin voiton. Osakkeet, joilla ei ole oikeutta saada optio-oikeuksia Pätemättömät optio-oikeudet (NQSOs) saattavat vaikuttaa sekavilta verrattuna kannustinjakelumuutoksiin (ISO). Tämä johtuu siitä, että NQSO: t verotetaan kahdessa eri ajankohtana, kun taas ISO: t verotetaan vain kerran. Katsokaa kuitenkin hieman lähempänä, ja näet, että tämä on todella hyvä asia. NQSO: t tarjoavat mahdollisuuden levittää verovelvoitteenne sen sijaan, että heitä lyö kaikki kerralla. Ei-oikeutetut optio-oikeudet Määritellyt työnantajat antavat NQSO: n työntekijöille palkinnon kovaa työtä ja uskollisuutta kohtaan. NQSO antaa työntekijälle mahdollisuuden ostaa tietyn määrän osakkeita työnantajan varastosta tiettyyn hintaan. NQSO: lla on usein ansaintajaksoja - työntekijöiden on odotettava tiettyä aikaa ennen kuin he voivat käyttää optiota. Kaikkien optio-oikeuksien perimmäinen ajatus on, että työnantajien osakekurssi nousee. Kun harjoitat NQSO: ta ja ostat osakkeita, käyttöhinta on alhaisempi kuin osakekannan markkinahinta, mikä antaa sinulle pääsevän alennuksen. Voit sitten pitää varastossa tai myydä sen voittoa varten. Korvauselementti IRS näkee NQSO: n samalla tavalla kuin kaikki työntekijöiden edut - korvauksena. Toisin kuin useimmat korvausmuodot, NQSO: eilla ei ole mitään arvoa, ennen kuin niitä käytetään. Harjoittelupisteessä saatavan arvon on vastattava harjoittelushinnan ja osakekannan markkinahinnan välistä eroa. Tätä kutsutaan korvauselementiksi, ja IRS pitää sitä osana korvausta vuodelle. Tämä korvaus on osa tavanomaista tuloa ja jatkuu 1040-lomakkeella muiden palkkojen, vinkkien ja palkkojen kanssa. Useimmissa tapauksissa se näkyy W-2: ssä osana kokonaistuloja, mutta tarkista tämä työnantajan kanssa varmistaaksesi, että ilmoitat oikean summan. Cost Basis Kun olet käyttänyt NQSO: ta, sinulla on investointi. Kuten muutkin sijoitukset, voit laskea voiton tai tappion kustannusperustaasi mukaan, joka on alkuperäinen hankintahinta ja mahdolliset hyödykkeiden ostoon ja myyntiin liittyvät palkkiot ja palkkiot. Kansallisen NQSO: n avulla voit lisätä perustietojasi markkinahinnan arvoon ostopäivänä, ei sitä summaa, jonka olet itse maksanut. Tämä tarkoittaa sitä, että et maksa mitään hyvitysmaksun myyntivoittoa, joka monissa tapauksissa on dramaattinen ero kuin jos olet ostanut varastosi suoraan. Pääoman saanti tai tappiot Kun myyt kaluston, sinulla on myyntivoitto tai tappio, tai voitte purkaa tasan samalla tavalla kuin mitä tahansa muulla varastolla. Muista, että tämä voitto tai tappio on erotus myyntihinnastasi ja tehostetun kustannusperusteen perusteella. Jos omistat pääomaa, esimerkiksi varastossa vuodeksi tai vähemmän, sen katsotaan olevan lyhytaikaista voittoa ja verotetaan normaaleilla tuloilla. Jos pidät sitä vähintään yhden vuoden ajan, sinulla on pitkäaikainen voitto ja se voi olla paljon alhaisempi veroprosentti. Jos menetät rahaa myynnistä, voit käyttää tätä tappiota korvaamaan mahdolliset muutkin vuoden 2000 pääomatulot. Yli 3000: n suuruiset tappiot voidaan siirtää tuleviin verovuosiin. Täydennyskelpoisten optioiden säännöt, joilla määrität perus - ja pitopäivän varastosta ei-oikeutetuista optio-oikeuksista. Tässä sivulla kerrotaan, miten määrität alkukantaasi varastossa hankittaessa, kun harjoittelet vaatimatonta vaihtoehtoa. Keskustelussa tehdään seuraavat oletukset: Olet saanut mahdollisuuden palveluiden suorittamiseen (työntekijänä, johtajana, konsulttina jne.). Vaihtoehto ei ole kannustinvaihto-optio. Vaihtoehto ei ole vapaasti kaupattava vakiintuneilla arvopaperimarkkinoilla. Olet hankkinut varastoa käyttämällä optiota ja maksat käteistä. (Eri sääntöjä, joita ei ole käsitelty tässä tapauksessa, sovelletaan, jos maksat varastosta luovuttamalla aiemmin omistattua varastosi osuuksia.) Huomautus: Tämä sivu on osa yleistä opastamme ostamista ja myyntiä koskevasta yleisestä oppaasta ja koskee vain osuuksienne perusteella. Oppaassa optio-ohjelmiin ja optioihin sisältyy opastus veroihin liittyvistä kysymyksistä, joihin liittyy ei-varatut optiot ja kannustinohjelmat. Taustaa Sinulla ei ole tarvetta maksaa veroa sillä hetkellä, kun saat vastaavan vaihtoehdon. Kaikki toiminta verotukselliselta kannalta tapahtuu, kun käytät vaihtoehtoa. Tuolloin maksat tietyn määrän käteistä (käyttöhinta) osuuden hankkimiseksi. Vaikka maksat rahaa ja et saa rahaa, verolaki kohtelee sinua kuin tulosi saatiin. Tulojen määrä on (a) ostamasi varaston käypä markkina-arvo ja (b) sen summa, joka olet maksanut. Ajatuksena on, että olet saanut etua ostamalla varastosta sen arvoa pienemmän summan, joten etuutta on pidettävä tulona. Tätä tuloa pidetään palvelujen korvauksena. Toisin sanoen se on tavallista tuloa, ei myyntivoittoa. Jos olet työntekijä, työnantajan on ilmoitettava tämä summa palkkana. Työnantajan on myös pidätettävä tätä tuloa vastaan. Mutta tulot eivät ole rahana, ja työnantaja ei voi täyttää lähdeverovaatimusta lähettämällä varastoja IRS: lle. Joten saatat joutua maksamaan lisää rahaa (varaston ostohinnan lisäksi) lähdeveron vaatimuksen täyttämiseksi. Alkuperusteen määrittäminen Alkuperäinen perusta on varastossa (a) summa, jonka olet maksanut varastosta, plus (b) summan, jonka sinun tarvitsee raportoida tulona. Toisin sanoen varastosi alkupää on yhtä suuri kuin sen kohtuullinen markkina-arvo optio-oikeuksien käyttämishetkellä. Varastosi alkupääomaan ei sisälly mitään summaa, jonka olet maksanut lähdeveron vaatimusten täyttämiseksi. Tämä raha on hyvitys veroista sille vuodelle, kun käytät vaihtoehdon, mutta ei lisää sitä. Varastosi tilakausi (käytetään määrittämään, onko sinulla pitkäaikainen voitto myydessään varastosta) alkaa sen päivän, kun käytät vaihtoehtoa. Sinulla ei ole oikeutta sisällyttää sitä ajanjaksoa, jona sinulla on vaihtoehto. Esimerkki: Vuonna 1999 sait 200 euron osuuden XYZ: n (työnantajan) osakkeista 25 osakkeelta. Sinun ei tarvinnut ilmoittaa tuloja tuolloin. Vuonna 2001, kun varastossa oli kaupankäyntiä 40: ssä, käytit optiota. Sinä maksat 5 000 ostaa 200 osaketta, joiden arvo on 8 000. Tämä tarkoittaa, että tulosi oli 3000. Lähtövaatimuksen täyttämiseksi (liittovaltion ja osavaltion) oli maksettava 930 ylimääräistä lisäystä. Tulosi vuodelle 2001 sisältää 3 000 mahdollisuutta käyttää optiota, ja ennakonpidätyksesi sisältävät 930 ylimääräisen palkan. Huomaa: Teknisesti, varastosi perusta sisältää kolme asiaa. Edellä mainittujen kahden lisäksi (varastosta maksettu summa ja saadun tulon määrä), se sisältää minkä tahansa summan, jonka olet maksanut vastaamattoman vaihtoehdon saamiseksi. On epätavallista maksaa mitä tahansa ei-vaadittavasta vaihtoehdosta, joten useimmissa tapauksissa sinun perustuksesi sisältää vain kaksi mainittua kohdetta.
No comments:
Post a Comment