Vaihtoehtoinen Minimi Vero Epäpätevän Osakeoptiot

Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta maksua palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien perusteella annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman eikä ISO-suunnitelmaan, ovat optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja ei-maksettava tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen tai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä rahamäärääsi summaan, kun saat tai käytät option. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeen 6251 ohjeissa. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantojen saatavuutta tai tappiota. Katso lisätietoja julkaisusta 525 optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen kohdassa 422 (b). Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja, jotka on ilmoitettava paluullasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-tilapäisen optio-oikeuden, siihen sisällytetyn tuoton määrä ja siihen sisällytettävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon. Katso lisätietoja julkaisusta 525 muista olosuhteista, joissa voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon sekä säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloihin on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo, vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää kohdellaan myyntivoitona tai tappiona. Katso tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia julkaisusta 525. Viimeisimmät tarkistetut tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017 Ei-oikeutettujen optio-oikeuksien käyttäminen Mitä sinun tarvitsee tietää, kun harjoittelet vaatimattomia optio-oikeuksia. Väärinkäyttämättömän varastosi antaa sinulle oikeuden ostaa osakkeita tietyllä hinnalla. Käytät tätä oikeutta ilmoittaessasi työnantajallesi ostoksestasi optiosopimuksen ehtojen mukaisesti. Epäoikeudenmukaisen optio-oikeuden käyttämisen täsmälliset verovaikutukset riippuvat vaihtoehdon käyttämisestä. Mutta yleensä youll raportoi korvaustulot yhtä paljon bargain elementti aikana käyttää. Huomaa: Tässä kuvatut säännöt koskevat, jos varastosta luovutetaan, kun se vastaanotetaan. Yleensä varastosta myönnetään, jos sinulla on rajoittamaton oikeus myydä se, tai voit lopettaa työn ilman, että luopuisitte osakkeista. Katso kun varastosta on annettu. Jos varastossa ei ole, kun käytät vaihtoehtoa, sovelletaan sääntöjä rajoitetulle varastolle, joka on kuvattu kohdassa Ostaminen ostaja työnantajana ja osio 83b vaalit. Bargain elementti Bargain-elementti optiolainan käyttämisessä on harjoituspäivän varaston arvon ja varastoon maksetun summan välinen erotus. Esimerkki: Sinulla on mahdollisuus, joka antaa sinulle oikeuden ostaa 1 000 osaketta, 15 osaketta kohden. Jos käytät koko vaihtoehdon ajankohtana, jolloin osakkeiden arvo on 40 per osake, edullinen osa on 25 000 (40 000 miinus 15 000). Varaston arvo olisi määritettävä päivästä alkaen. Julkisesti kaupankäynnin kohteena olevalle osuudelle arvo määritetään tavallisesti kyseisen päivän korkeiden ja matalien raportoitujen arvojen keskiarvona. Yksityisomistuksessa oleville yrityksille arvo on määritettävä muilla keinoilla, ehkä viittaamalla yritysten viimeaikaisiin yksityisiin liiketoimiin tai yhtiön kokonaisarviointiin. Bargain-elementti tulona Palveluihin liittyvän vaihtoehdon käyttämistä koskeva edullinen osa katsotaan korvaustuloksi. Yllä olevassa esimerkissä ilmoittaisit 25 000 tuloa, aivan kuin yritys olisi maksanut sinulle 25 000 käteisbonuksen. Sinua ei saa käsitellä tätä määrää myyntivoitona. Verotulojen määrä riippuu veroluokasta. Jos koko summa on esimerkiksi 30-sarjassa, sinun on maksettava 7500 (sekä valtion tai paikallisen tulovero). Jos käytät suurta vaihtoehtoa, sen todennäköisyys on, että osa tuloista nousee korkeampaan verokantaan kuin tavallinen. Tärkeä asia keskittyä aika ajoin, jos mahdollista, on, että sinun on ilmoitettava nämä tulot ja maksettava vero, vaikka et myy varastosta. Sinulla ei ole lainkaan käteistä, maksat käteistä optio-oikeuden käyttämiseen, mutta sinun on vielä hankittava lisää rahaa IRS: n maksamiseen. Tämä on yksi syy siihen, että etukäteissuunnittelu on tärkeä vaihtoehtojen käsittelemisessä. Lähtö Jos olet työntekijä (tai olet ollut työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon), yrityksen on pidätettävä, kun käytät vaihtoehtoa. Tietenkin lähdeverotus on täytettävä rahana. IRS ei hyväksy osakkeiden osuuksia Yhtiö pystyy käsittelemään lähdeveron vaatimuksia eri tavoin. Yleisimpiä on yksinkertaisesti vaatia, että maksat ennakonpidätyksen käteisenä, kun käytät vaihtoehtoa. Esimerkki: Käytät vaihtoehdon ostaa 1 000 osaketta 15 osaketta kohden, kun ne ovat 40 euroa osakkeelta. Yhtiö vaatii maksamaan 15 000 euroa (osakekurssin hinta) sekä 9 000 dollaria kattamaan valtion ja liittovaltion lähdeverotusvaatimukset. Maksettu summa kattaa liittovaltion ja valtion tuloveron ennakonpidätyksen sekä työntekijöiden osuuden myös työllisyysveroista. Tuloveron ennakonpidätyksenä oleva summa on hyvitys veroa vastaan, kun veloitat tuloja vuoden lopussa. Ole valmis: vaadittavan lähdeveron määrä on välttämättä riittävän suuri kattamaan koko veron määrä. Voit maksaa veroa 15. huhtikuuta, vaikka maksat ennakonpidätyksen optio-oikeuksien käyttämisen yhteydessä, koska lähdeveron määrä on vain arvio todellisesta verovelvollisuudesta. Työntekijät, jotka eivät ole työntekijöitä Jos et aseta työntekijää, joka myönsi vaihtoehdon (ja werent työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon), pidättäminen tapana soveltaa, kun käytät sitä. Tulot on ilmoitettava lomakkeelle 1099-MISC lomakkeen W-2 sijaan. Muista, että tämä on korvausta palveluista. Yleensä tämä tulo riippuu itsenäisen ammatinharjoittamisen veroista sekä liittovaltion ja valtion tuloveroista. Perus ja pitopäivä Tärkeää on seurata perustaasi varastossa, koska tämä määrää, kuinka paljon voittoa tai tappiota ilmoitat, kun myyt varastossa. Kun harjoittelet ei-oikeutettua vaihtoehtoa, perusta on yhtä suuri kuin summa, jonka olet maksanut varastosta, ja lisättävän tulon määrän optio-oikeuksien käyttämisestä. Esimerkissä käytettiin, perustasi olisi 40 per osake. Jos myydät varastossa jonkin myöhempänä ajankohtana 45 osaketta kohden, voitto on vain 5 osaketta kohden, vaikka olet maksanut varastosta vain 15 osaketta kohden. Voitto on myyntivoittoa, ei korvausta. Tietyissä rajoitetuissa tarkoituksissa (etenkin arvopaperilakien nojalla) sinua pidetän ikään kuin omistit varastossa sen ajanjakson aikana, jona sinulla oli mahdollisuus. Tämä sääntö ei kuitenkaan sovellu, kun määrität, minkälainen voiton tai tappion luokka on myytävänä. Sinun on aloitettava siitä päivämäärästä, kun olet ostanut varaston käyttäessäsi vaihtoehtoa ja pidät yli vuoden ajan saadaksesi pitkän aikavälin myyntivoiton. Muut harjoitustyöt Edellä oleva kuvaus edellyttää, että käyttämäsi ei-ammattitaitoinen vaihtoehto on maksettu käteisellä. On olemassa kahta muuta tapaa käyttää vaihtoehtoja, joita joskus käytetään. Yksi on ns. Valuutan hintatarjous. Toinen liittyy varastosi käyttämiseen jo omistat maksaa käyttöoikeuden hinnan vaihtoehto. Nämä menetelmät ja niiden verovaikutukset on kuvattu seuraavissa sivuissa. Henkilöstö ja muut palveluntarjoajat voivat houkutella houkuttelevana keinona palkita työntekijöiden ja muiden palveluntarjoajien palkitsemisen vaihtoehtoiset vähimmäisverot (AMT). Toisin kuin pätemättömistä vaihtoehdoista (NSO), joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä, vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISOs, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat oikeudenhaltijoille oikeuden olla maksamatta veroa, kunnes Osakkeet myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erosta. Mutta ISO-standardeihin sovelletaan myös vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT), joka on vaihtoehtoinen tapa laskuttaa verot, jotka tietyt ilmoittajat käyttävät. AMT voi päätyä verottamalla ISO-haltijaa harjoittelun leviämisestä huolimatta näiden palkintojen yleensä myönteisestä kohtelusta. ISO-sääntöjen perussäännöt Ensinnäkin sen on ymmärrettävä, että on olemassa kahdenlaisia ​​optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja vaihtoehtoja ja kannustinohjelmia. Työntekijä saa joko jonkinlaisen vaihtoehdon mukaan oikeuden ostaa osakkeita kiinteästi määriteltyyn määrään vuosia eteenpäin, yleensä 10: een. Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käyttävänsä vaihtoehtoa. Joten työntekijällä saattaa olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan. Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30, ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10: lle. Jos vaihtoehto on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron kahdeksan eron (kutsutaan spread) hinnat. Yritys saa vastaavan verovähennyksen. Tämä tarkoittaa, pidetäänkö työntekijä osakkeita vai myyvät niitä. ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta, eikä yritys saa vähennystä. Sen sijaan, jos työntekijä pitää hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua harjoittamisesta, työntekijä maksaa vain myyntivoittoveron lopullisen eron käyttämisen ja myyntihinnan välillä. Jos nämä ehdot eivät täyty, vaihtoehtoja verotetaan kuin pätemätön vaihtoehto. Korkeamman tulotason työntekijöille ISO: n ja NSO: n välinen verovaje voi olla jopa 19,6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on eduksi veron lykkääminen, kunnes osakkeet myydään. Myös muita ISO-vaatimuksia on olemassa, kuten tässä artikkelissa on yksityiskohtaisesti kuvattu sivustollamme. Mutta ISOillä on suuri haitta työntekijälle. Myynti - ja avustushinnan välinen ero on AMT: n alainen. AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulon verovelvolliset maksamasta liian vähän verotusta, koska he pystyivät ottamaan erilaisia ​​verovähennyksiä tai poissulkemisia (kuten ISO: n käytön leviäminen). Se edellyttää, että veronmaksajille, jotka saattavat joutua maksamaan veron, lasketaan, mitkä ovat velkaa kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen avulla. Sitten he lisäävät verotettavaan tuloonsa tiettyjä vähennyksiä ja poissulkemisia, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n käyttämällä tätä nykyään suurempaa määrää. Näitä lisäyksiä kutsutaan etuoikeuskohteiksi, ja kannustinjakelutoiminnon (mutta ei NSO) leviäminen on yksi näistä eristä. Jos verotettavaa tuloa on enintään 175 000 euroa (vuonna 2013), AMT-verokanta on 26 summaa yli, korko on 28. Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän sijasta veron. Eräs kohta useimmissa tämän asian artikkeleissa ei selvästikään ole, että jos AMT: n maksama määrä ylittää sen, mitä olisi maksettu tavanomaisissa verosäännöissä kyseisenä vuonna, AMT: n ylijäämästä tulee vähimmäisverohyvitys (MTC), jota voidaan soveltaa tulevaisuudessa Kun normaalit verot ylittävät AMT: n määrän. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron laskeminen Seuraavassa taulukossa, joka perustuu Charles Schwabin asiakaskoulutuksen johtaja Janet Birgenheier'n toimittamasta aineistosta, on esitetty perus AMT-laskelma: Lisää: Säännölliset verotettavat tulot Medicaldental-vähennykset Määritelty eritelty eritelty vähennys AMT: n Statelocalrealin kiinteistöveron vähennysten perusteella Henkilökohtainen poikkeukset ISO-hyväksynnän leviäminen AMT: n verotettava tulo Allekirjoittaminen: AMT: n standardivapautus (78,750 vuodelle 2012, 50,600 naimattomien henkilöiden osalta 39,375 avioliiton hakemista varten erikseen. Tämä vähennetään 25 senttiä jokaista AMT: n verotettavaa tuloa kohden yli 150 000 euroa pariskunnille, 112 500 single ja 75 000 avioliitossa erikseen.) Todelliset AMT-verotettavat tulot Kertoo: Todelliset AMT-verotettavat tulot 26 kertaa enintään 175 000: een, plus 28 summaa kyseisestä vähimmäisverosta. Vähennetään: Todellinen vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Jos tämän tuloksen että AMT on korkeampi kuin tavallinen vero, maksat AMT: n Määrä plus säännöllinen vero. AMT-määrästä tulee kuitenkin mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksat maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä tarjoaa luottoa, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin mitä olisi maksettu säännöllisessä verolaskelmassa, voit käyttää enimmillään 15 000 hyvitystä ensi vuonna. Sinä, jota vaatia, olisi eroa tavallisen veron määrän ja AMT-laskennan välillä. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia luottoa ja siirtää käyttämättömät hyvitykset tulevina vuosina. Joten jos vuonna 2014 tavallinen vero on 8 000 korkeampi kuin AMT, voit hakea 8 000 lainaa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin monimutkaisen aineiston yksinkertaistettu versio. Jokainen, joka voi joutua AMT: n piiriin, tulee käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti. Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta kirkkaita jakolinjoja ei ole. Eräs tapa käsitellä AMT-ansa olisi työntekijän myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehtoja ensinnäkin. Joten työntekijä ostavat ja myyvät tarpeeksi osakkeita kattaakseen ostohinnan ja mahdolliset verot, minkä jälkeen jäljellä olevat osakkeet säilytetään ISO-luokituksina. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5000 osaketta, joilla hänellä on vaihtoehtoja ja pitää 5 000. Esimerkissämme osakkeista, joiden arvo on 30, ja joiden hinta on 10, tämä tuottaa nettomaksun ennen veroja 5 000 x 20 levinnystä tai 100 000. Verojen jälkeen tämä jäisi noin 50 000, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla. Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävä 100 000 euron limiitti osakkeista, joita ei myyty, mikä voi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustinvaihtoehtoja vuoden alussa. Tämä johtuu siitä, että työntekijä voi välttää AMT: n, jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optiot toteutetaan. Oletetaan esimerkiksi, että John harjoittaa ISO: ää tammikuussa kello 10 per osake kerrallaan, kun osakkeet ovat 30: n arvolla. Välittömästä verosta ei ole välitöntä veroa, mutta 20: n levinneisyys riippuu AMT: stä, joka lasketaan seuraavana verovuonna. John pitää kiinni osakkeista, mutta tarkkailee hintaa tarkasti. Joulukuussa he ovat vain 17-vuotiaita. John on korkeamman tulovelvolli - jan. Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo, että kaikki 20 levittäytyvät 26 AMT: n veron alaisena, joten John maksaa veroa noin 5,20 per osake. Tämä on epämukavasti lähellä 7-voittoa, jolla John on nyt osakkeista. Pahimmassa tapauksessa he tulevat ensi vuoden alle 10 vuoteen, joten John maksaa 5,20 senttiä osakkeista, jos hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voittojaan. Päinvastoin, helvetti maksaa tavallisen tuloveron 7 levitettä. Sääntö tässä on se, että myyntihinta on pienempi kuin käypä markkina-arvo harjoituksessa, mutta enemmän kuin avustushinta, silloin levinneisyys johtuu tavallisesta tuloverosta. Jos se on käypää markkina-arvoa korkeampi (yli 30 tässä esimerkissä), tavanomainen tulovero peritään liikearvon määrästä ja lyhytaikaisen myyntivoiton verotus johtuu ylimääräisestä erosta (yli 30 Tämä esimerkki). Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssit näyttävät siltä voimakkaalta, John voi pitää toisen kuukauden ja saada myyntivoittoja. Käyttämällä alkuvuodesta hän on vähentänyt ajanjaksoa 31.12. Jälkeen, kun hän pitää pitää osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Mitä myöhemmin hän harjoittaa, sitä suurempi riski on, että seuraavan verovuoden aikana osakekurssi laskee jyrkästi. Jos John odottaa vasta 31.12. Jälkeen myymään osakkeitaan, mutta myy niitä ennen kuin yhden vuoden tilanne on noussut, asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavanomaisen tuloveron myös leviämisestä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskelman yläpuolelle ja hän joutuu maksamaan veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuodessa, jolloin hän käyttää myös ISO-standardejaan. Tämä nostaa tavanomaisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen tavanomaisen verolaskunsa niin korkealle, että se ylittää AMT-laskennan. Se merkitsisi, että hänellä ei olisi AMT ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO: t tarjoavat verotuksellisen edun työntekijöille, jotka ovat halukkaita ottamaan osuutensa. Joskus tämä riski ei katoa työntekijöille. AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään kyseisestä verosta maksettua kokonaismäärää, vaan sen summa, jolla se ylittää tavanomaiset verot. Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osakkeistaan ​​tuntematta seurauksia, sillä AMT on edelleen monien työntekijöiden tiedossa vähän tai ei ollenkaan ja on yllättynyt (liian myöhäistä) oppimaan heidän on maksettava. Pysy ajan tasalla Mitkä ovat ISO: n todelliset edut verrattuna pätemättömiin vaihtoehtoihin 10.8.1998 8230 Olen kirjoittanut useisiin online-lähteisiin, jotka etsivät tietoja, mukaan lukien IRS, eikä ole saanut selvää vastausta. (Vaikka IRS-vastaus oli pisin, se oli väärässä aiheesta). Kysymykseni koskee ISOs ja AMT. Tämä on minun käsitykseni: ISO: n käyttäminen ja muunnos ja pitäminen sopivien pitojaksojen kautta ei tuota tavallisia tuloja, vaan sitä voidaan soveltaa AMT-laskelmaan. Kun myydät varastosta (12 kuukauden kuluttua), maksat luovutusvoiton alkuperäisen optio-hinnan ja myyntihinnan välisestä erosta vähennettynä tietyillä hankintakustannuksilla. Jokainen maksettu AMT-maksu voidaan käyttää vain tulevaisuuden verotuksen vähentämiseen, mutta se ei muuta varastojen perustaa. Kysymykseni on, mitkä ovat ISO: n todellisia etuja verrattuna pätemättömään vaihtoehtoon. Jos käytän ISO: tä, aion lopettaa lisäkulut maksamaan AMT: lle, eikä ole selvää, kuinka kauan se kestää minua AMT: n luottoja. Näyttää siltä, ​​että verotetaan kahdesti ISO: n harjoittamiseen. Voitteko näyttää esimerkkejä reaaliluvuista, joissa kuvataan käytettyjä oletuksia, jotka auttavat ymmärtämään. Tässä on esimerkki ISO-tapahtumasta verrattuna ei-oikeutettuun optio-ohjelmaan. Yksittäinen vapautus Palkat 100 000 asuntolaina 10 000 kiinteistövero 2 000 vähennyskelpoinen automaattinen rekisteröinti 200 Kalifornian asukas. Kaikki Kalifornian vero maksettu vuonna syntynyt. ISO käytti vuoden 1998 aikana 1000: aa. Käypä markkina-arvo harjoittelussa 200 000 Vuoden 1999 aikana myyty varastossa yli 12 kuukautta harjoituksen jälkeen ja yli 2 vuoden kuluttua avustuksesta 250 000 Meidän taulukoissamme avaamme uusia ikkunoita selaimellasi, joten aren8217t poistuu sivulta, kun napsautat niitä. Muista sulkea ikkuna, kun olet tehnyt taulukon tiedot. Sama, paitsi vaihtoehto on pätemätön henkilöstön osakeoptio. Kuten näette, kahden vuoden kannustinjärjestelmän kannustimella on 137 203 verokantaa, kun 149 643: lla ei ole pätevää optiota. Myös käyttämättömiä liittovaltion vähimmäisverohyvityksiä on 17 555, joita voidaan soveltaa tulevina vuosina. Osakepohjaisen kannustinjärjestelmän 8220preference8221 oikaisu peruutetaan myyntivuodessa, minkä ansiosta osa vähimmäisveron hyvityksestä käytetään tuolloin. Lisätietoja kannustinoptio-optioista, pyydä ilmainen raportti, Incentive Stock Options 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies. Lisätietoja epävirallisista optio-oikeuksista pyytää maksuttomia raportteja, ei-oikeutettuja optio-oikeuksia 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies.